借入で入ってきたお金は、事業の資金繰りには役立ちますが、税務上は売上（収入）ではありません。
借りた元金は返す義務があるため、利益にはならないからです。

一方で、返済のうち利息や手数料は、条件によって事業の経費として扱われることがあります。
まずは「元金＝収入でも経費でもない」「利息＝経費になり得る」を押さえると混同しにくくなります。

1）借入金の入金を売上に入れてしまう

口座にまとまった入金があると、売上の入金と混ざって誤って売上に計上してしまうことがあります。
借入金は売上ではないため、売上台帳に入れない運用にしておくとミスを防げます。

• 借入金の入金は「借入（負債）」として管理する
• 売上入金とは別の科目・メモで識別する
• 可能なら事業用口座を分けて混在を減らす

2）返済した元金を経費にしてしまう

返済の引落は「支出」なので経費に見えますが、元金返済は借りたお金を返しているだけで、基本的に経費にはなりません。ここを経費に入れてしまうと、申告の数字が崩れます。

返済明細を見て「元金」と「利息（手数料）」を分け、元金部分は経費に入れない運用にすると安心です。

3）利息・手数料を見落とす、まとめてしまう

利息や振込手数料、ATM手数料などは、少額でも回数が増えると積み重なります。
返済明細の中で利息が別表示になっていることも多いので、集計時に見落としやすいです。

• 利息と元金は分けて入力する（ひとまとめにしない）
• 手数料も「事業関連か」を判断して記録する
• 月1回、明細ベースで確認する習慣を作る

4）事業用と生活用の借入・支出が混ざる

事業資金と生活費の支出が同じ口座・同じカードで混ざると、帳簿上の仕分けが難しくなります。
どこまでが事業かの説明もしづらくなり、集計に時間がかかります。

可能なら「事業用口座」「事業用カード」「返済用口座」を分けるだけで、帳簿が一気にラクになります。

5）借入で買ったものを“二重計上”してしまう

借入金で経費を支払うと、入金（借入）と支出（経費）がセットで動きます。
このとき、借入金の入金を売上扱いにしてしまうと、実態より利益が大きく見えるなど二重で数字が崩れます。

「借入は収入ではない」「支払った経費だけが経費」のルールを固定すると、整理しやすくなります。

1）借入は“専用メモ”を付けて一括管理する

借入先、借入日、借入額、返済日、返済方法をひとつのメモ（スプレッドシートでもOK）にまとめると、確定申告時に迷いにくくなります。

2）返済は「元金」と「利息（手数料）」を分けて記録する

返済明細を見て、元金と利息を分けて入力します。
元金は経費にしない、利息や手数料は必要に応じて記録、という運用にすると混同が減ります。

3）口座・カードを分けて混在を減らす

事業と生活が混ざっていると、確定申告のときに仕分け地獄になりがちです。
完全に分けられなくても、まずは「事業用の支払いはこの口座だけ」と決めるだけでも効果があります。

• 借入金の入金を売上に入れていないか
• 元金返済を経費に入れていないか
• 利息・手数料の記録が漏れていないか
• 事業用と生活用の支出が混ざりすぎていないか
• 借入一覧（借入先・残高・返済日）が整理できているか